O split payment é uma das inovações mais disruptivas da Reforma Tributária brasileira. Aprovado pela Emenda Constitucional 132/2023 e regulamentado pela Lei Complementar nº 214/2025, este mecanismo promete transformar radicalmente a forma como as empresas brasileiras recolhem o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) e a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS).

Diferentemente do modelo tradicional, onde a empresa recebe o valor total da venda e posteriormente calcula e recolhe os impostos devidos, o split payment institui a separação automática dos tributos no momento exato do pagamento da transação. Isso significa que quando um cliente efetua um pagamento, seja por Pix, boleto, cartão ou transferência bancária, o sistema financeiro divide automaticamente o valor: uma parcela vai para a conta da empresa vendedora e outra é direcionada imediatamente aos cofres públicos, sem sequer transitar pela conta corrente do contribuinte.

Ou seja, o split payment altera a relação entre empresas e fisco, eliminando a figura do contribuinte como agente intermediário no recolhimento tributário e estabelecendo um novo modelo de compliance automático. Com implementação prevista para começar em 2026, em caráter experimental, e seguir de forma gradual até 2033, este mecanismo exigirá das empresas uma preparação profunda, envolvendo desde adaptações tecnológicas em sistemas até uma completa reestruturação do planejamento financeiro e do fluxo de caixa.

Para empresas de todos os portes, entender os detalhes operacionais do split payment, seus impactos práticos e as estratégias necessárias para uma transição bem-sucedida não é mais opcional, mas uma necessidade estratégica urgente.

Como funcionará o Split Payment na prática

A integração será feita por meio de interfaces, ou APIs, entre bancos, Fisco e sistemas das empresas. O processo dependerá da integração entre a nota fiscal eletrônica e os meios de pagamento digitais.

Toda vez que uma nota fiscal for emitida com destaque de IBS e CBS, ela gerará uma chave única. Quando o cliente efetuar o pagamento, a instituição financeira usará essa chave para identificar automaticamente quanto deve ser direcionado à empresa e quanto deve ir para o governo.

Exemplo prático: Em uma venda de R$ 100.000,00 com alíquota total de 19% (IBS + CBS), os R$ 19.000,00 de impostos são automaticamente transferidos para os fiscos competentes, e a empresa recebe apenas os R$ 81.000,00 líquidos em sua conta corrente.

Cronograma de implementação

Segundo o gerente de projetos da Receita, Marcos Hübner Flores, o split payment não gerará cobrança efetiva em 2026, quando começam os testes da Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS). O mecanismo será facultativo nas operações entre empresas (B2B).

2026 – Ano de testes: As empresas participarão de testes operacionais com alíquotas simbólicas. Um projeto piloto já foi iniciado em julho de 2025, e durante 2026 as empresas validarão seus sistemas sem cobrança real de impostos.

2027 – Início gradual: O split payment começará a funcionar de forma facultativa, permitindo que empresas que optarem pelo modelo possam garantir seus créditos tributários. A obrigatoriedade será aplicada gradualmente conforme os setores estiverem preparados.

2029-2033 – Implementação completa: A transição completa para o novo sistema ocorrerá progressivamente, com a substituição definitiva dos tributos antigos (ICMS, ISS, PIS e COFINS) pelo IBS e CBS.

Setores mais impactados

Os primeiros setores a serem afetados serão aqueles que trabalham com vendas diretas ao consumidor final e utilizam predominantemente pagamentos eletrônicos, como:

• Varejo em geral
• E-commerce
• Restaurantes e bares
• Serviços em geral
• Marketplaces e plataformas digitais

Impactos críticos para as empresas

1. Revolução no fluxo de caixa

O dinheiro não vai entrar mais por inteiro na conta da empresa, pois o imposto irá direto para o governo no momento do pagamento. Isso altera drasticamente a forma como o caixa é administrado e elimina o fôlego que antes existia entre a venda e o recolhimento do imposto.

Tradicionalmente, muitas empresas utilizavam o período entre o recebimento da venda e o prazo de recolhimento dos impostos como capital de giro. Com o split payment, essa prática não será mais possível, exigindo um replanejamento completo da gestão financeira.

2. Necessidade de adaptação tecnológica

As empresas precisarão investir em atualização de sistemas. ERPs, plataformas de vendas e sistemas contábeis precisarão estar integrados aos novos formatos de nota fiscal eletrônica e aos sistemas bancários para processar o split payment corretamente.

3. Gestão da conta-corrente tributária

Será criado um sistema de conta-corrente tributária, similar a um extrato bancário, onde ficarão registrados todos os créditos e débitos tributários da empresa. A gestão dessa conta será fundamental para garantir que a empresa não perca créditos nem acumule débitos indevidos.

4. Responsabilidade solidária

Mesmo que o split seja operado por bancos e instituições financeiras, a responsabilidade final pelo correto recolhimento dos impostos continua sendo da empresa. Se houver falhas no sistema, o Fisco cobrará primeiramente da empresa, que depois poderá discutir eventuais erros com a instituição financeira.

5. Fim da sonegação e nivelamento da concorrência

O split payment reduzirá drasticamente o espaço para sonegação fiscal, uma vez que o imposto não passará mais pelas mãos da empresa. Isso tende a nivelar a concorrência entre empresas que sempre cumpriram suas obrigações e aquelas que operavam na informalidade.

Por que um BPO Financeiro é essencial nesta transição

Diante da complexidade e do impacto profundo que o split payment trará para as operações empresariais, contar com um BPO Financeiro especializado se torna não apenas uma vantagem competitiva, mas uma necessidade estratégica.

Expertise técnica especializada

A implementação do split payment envolve conhecimentos técnicos profundos sobre legislação tributária, sistemas de pagamento, integração de APIs e gestão de compliance. Um BPO Financeiro possui equipes especializadas que acompanham diariamente as atualizações normativas e dominam as nuances operacionais do novo sistema.

Enquanto empreendedores e gestores precisam focar no core business de suas empresas, o BPO dedica-se exclusivamente a entender, interpretar e aplicar corretamente as novas regras tributárias, evitando erros que podem custar caro.

Adequação e integração de sistemas

BPOs Financeiros têm experiência em integrar diferentes plataformas tecnológicas, garantindo que seu ERP, sistema de vendas, emissão de notas fiscais e contas bancárias conversem perfeitamente entre si para processar o split payment de forma automática e segura.

Essa integração técnica é complexa e exige conhecimento especializado. O BPO atua como ponte entre fornecedores de software, bancos e sua empresa, garantindo que toda a infraestrutura esteja pronta antes da implementação obrigatória.

Replanejamento financeiro estratégico

A mudança no fluxo de caixa causada pelo split payment pode comprometer a saúde financeira de empresas que não se prepararem adequadamente. Um BPO Financeiro realiza análises detalhadas do impacto no seu capital de giro, projeta cenários futuros e desenvolve estratégias de mitigação de riscos.

Isso inclui renegociação de prazos com fornecedores, ajuste de políticas de crédito, identificação de necessidades de financiamento e reestruturação de reservas financeiras.

Gestão da conta-corrente tributária

A nova conta-corrente tributária exigirá monitoramento constante e gestão ativa. O BPO assume essa responsabilidade, acompanhando diariamente os lançamentos, identificando inconsistências, garantindo o aproveitamento correto de créditos tributários e evitando débitos indevidos.

Essa gestão proativa evita que sua empresa perca dinheiro por desconhecimento ou falta de acompanhamento dos registros fiscais.

Suporte na fase de testes

Com os testes começando em 2026, empresas que participarem do projeto piloto precisarão validar processos, identificar falhas e ajustar sistemas. Um BPO Financeiro oferece suporte técnico completo durante essa fase crítica, documentando aprendizados e preparando a empresa para a implementação definitiva.

Compliance e segurança jurídica

A responsabilidade solidária significa que erros no split payment podem gerar autuações fiscais e problemas jurídicos para a empresa. O BPO garante que todos os processos estejam em conformidade com a legislação, mantém documentação adequada e oferece respaldo técnico em caso de questionamentos fiscais.

Liberação da equipe interna

Ao terceirizar a gestão do split payment para um BPO, sua equipe financeira e contábil fica livre para focar em atividades estratégicas que realmente agregam valor ao negócio, como análise de investimentos, planejamento de expansão e otimização de resultados.

Conclusão

O split payment representa uma mudança profunda e complexa na qual empresas brasileiras precisarão se adaptar nos próximos anos. Embora traga benefícios como maior transparência e redução da sonegação, seus impactos operacionais, financeiros e tecnológicos são significativos e exigem preparação cuidadosa.

O ano de 2026 marca o início oficial dessa transição, com testes que definirão a experiência prática das empresas nos anos seguintes. Aquelas que se anteciparem, investirem em preparação adequada e contarem com suporte especializado estarão em posição muito mais favorável quando o sistema entrar em operação plena.

Na MFB BPO Financeiro, somos especialistas em gestão tributária e financeira estratégica. Nossa equipe está acompanhando de perto todos os desdobramentos da Reforma Tributária.

Não deixe sua empresa despreparada para o split payment. Entre em contato com a MFB BPO Financeiro hoje mesmo e agende uma consulta gratuita para entender como podemos ajudar sua empresa a navegar com segurança por essa transformação tributária.

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